Jednoczesne ustalanie Podatku Odroczonego oraz Podatku CIT

---

Jak wyliczyć odroczony podatek dochodowy i CIT za jednym razem ...?

Poniższa kalkulacja pokazuje, w jaki sposób wyliczenie podatku dochodowego dla CIT-8 wynika z wyliczenia podatku odroczonego (i odwrotnie). Warto wiązać ze sobą te dwa wyliczenia, aby zmniejszyć ryzyko błędu.

---

		31.12.2023	Rok 2023	31.12.2022
A	Zysk brutto	-----	500 000	-----
B	Różnice trwałe
	PFRON	-----	15 000	-----
	Odsetki budżetowe	-----	5 000	-----
C	Ujemne różnice przejściowe
	Rezerwy na świadczenia emerytalne	400 000	150 000	250 000
	Odpis na zapasy	80 000	(45 000)	125 000
D	Dodatnie różnie przejściowe
	Szybsza amortyzacja podatkowa niż księgowa	(150 000)	(50 000)	(100 000)
	Dodatnie niezrealizowane różnice kursowe	-----	75 000	(75 000)
E	Podstawa podatku odroczonego / Podstawa CIT	330 000	650 000	200 000
		Podatek Odroczony 31.12.2023	Podatek CIT za 2023	Podatek Odroczony 31.12.2022
E	Podstawa podatku odroczonego / Podstawa CIT	330 000	650 000	200 000
F	Podatek CIT (podatek bieżący)		(123 500)
G	Aktywa z tyt. podatku odroczonego / Zmiana podatku odroczonego	62 700	24 700	38 000
H	Podatek dochodowy w rachunku wyników		(98 800)

---