Podatek odroczony to zagadnienie, które często sprawia trudności, zwłaszcza w małych i średnich firmach. Wbrew pozorom nie dotyczy wyłącznie dużych spółek notowanych na giełdzie – coraz częściej pojawia się również w standardowych badaniach bilansu przez biegłych rewidentów.

Czym jest podatek odroczony?

To efekt różnic przejściowych między wynikiem bilansowym a podatkowym. W największym uproszczeniu: jeśli dana transakcja wywołuje skutki rachunkowe w innym czasie niż skutki podatkowe, powstaje aktywo lub rezerwa z tytułu podatku odroczonego.

Przykłady typowych różnic przejściowych:

• Amortyzacja bilansowa vs amortyzacja podatkowa,

• Rezerwy utworzone bilansowo, ale nieuznawane podatkowo,

• Różnice w wycenie należności, zapasów lub leasingu.

Więcej przykładów znajdziesz w module podatek CIT / podatek odroczony.

Jak obliczyć podatek odroczony?

Najczęściej stosuje się metodę bilansową, polegającą na porównaniu wartości aktywów i zobowiązań w ujęciu podatkowym i bilansowym. Różnice te mnoży się przez aktualną stawkę CIT.

Jeśli chcesz uprościć proces – skorzystaj z kalkulatora podatku odroczonego dostępnego w narzędziach 24iValue.

Dlaczego nie warto tego pomijać?

Błędy w rozliczeniach podatku odroczonego mogą wpływać na wartość kapitału własnego, a co za tym idzie – na zdolność kredytową, ratingi i wartość firmy. Często są też wychwytywane w procesach due diligence.

Podsumowanie

Podatek odroczony to nie tylko wymóg formalny – to także narzędzie zarządzania ryzykiem bilansowym. Korzystając z gotowych modułów 24iValue, możesz mieć pewność, że wszystko się zgadza – zarówno dla potrzeb zarządu, audytu, jak i urzędu skarbowego.

Strona główna Wszystkie wpisy