Leasing to popularna forma finansowania inwestycji, szczególnie w przypadku środków trwałych, takich jak pojazdy, maszyny czy sprzęt IT. Wybór między leasingiem operacyjnym a finansowym wpływa nie tylko na sposób ujęcia w księgach rachunkowych, ale również na rozliczenia podatkowe oraz strukturę bilansu.

Czym różni się leasing operacyjny od finansowego?

Leasing operacyjny:

• Przedmiot leasingu nie jest wykazywany w bilansie korzystającego.

• Opłaty leasingowe są w całości kosztem uzyskania przychodu.

• Amortyzacji dokonuje leasingodawca.

Leasing finansowy:

• Przedmiot leasingu ujmowany jest w aktywach korzystającego.

• Korzystający dokonuje amortyzacji środka trwałego.

• Część odsetkowa raty leasingowej stanowi koszt uzyskania przychodu.

Jak prawidłowo ująć leasing finansowy w księgach rachunkowych?

Ujęcie leasingu finansowego wymaga określenia wartości początkowej środka trwałego oraz zobowiązania z tytułu leasingu. Kluczowe jest również ustalenie stopy dyskontowej, która pozwala na prawidłowe wyliczenie wartości bieżącej zobowiązań leasingowych.

Aby ułatwić ten proces, skorzystaj z dedykowanego narzędzia:

https://24ivalue.pl/module/leasing-finansowy/

Ten moduł pomoże Ci:

• Określić, czy umowa spełnia kryteria leasingu finansowego.

• Wyliczyć wartość początkową środka trwałego.

• Obliczyć wartość bieżącą zobowiązań leasingowych.

• Ustalić harmonogram amortyzacji oraz odsetek.

Skutki podatkowe leasingu

Wybór rodzaju leasingu wpływa na podstawę opodatkowania:

• W leasingu operacyjnym całość raty leasingowej jest kosztem uzyskania przychodu.

• W leasingu finansowym tylko część odsetkowa raty oraz amortyzacja środka trwałego stanowią koszt podatkowy.

Dla dokładnych obliczeń podatku CIT oraz podatku odroczonego, skorzystaj z modułu:
https://24ivalue.pl/module/podatek-cit-podatek-odroczony

Podsumowanie

Wybór między leasingiem operacyjnym a finansowym powinien być poprzedzony analizą skutków rachunkowych i podatkowych. Dzięki narzędziom dostępnym na 24iValue, możesz samodzielnie dokonać niezbędnych obliczeń i upewnić się, że Twoje księgi rachunkowe oraz rozliczenia podatkowe są zgodne z obowiązującymi przepisami.

Strona główna Wszystkie wpisy