Podatek odroczony
Przykładowa sytuacja:
Rozwiązanie - jak wyliczyć utratę wartości aktywa z tytułu podatku odroczonego?
Wszystkie e-kursy
Wstecz System 24iValue
DALEJ - Firma ABC przewiduje straty brutto na najbliższe 3 lata (2024-2026) w wysokości około 1 mln zł rocznie
- na 2027 i 2028 prognozowany jest zysk brutto w kwocie 0,3 mln zł rocznie
- na dzień 31.12.2023 rozpoznano aktywa z tytułu podatku odroczonego, w kwocie 380 tys. zł od strat podatkowych z roku 2021 i 2022
Rozwiązanie - jak wyliczyć utratę wartości aktywa z tytułu podatku odroczonego?
- Występuje znacząca niepewność realizacji aktywa z tytułu podatku odroczonego, konieczny odpis aktualizacyjny. Możliwe 2 opcje:
- Opcja 1: odpis na 100% wartości aktywów ze względu na wysoką niepewność => odpis na 380 tys. zł
- Opcja 2: jeżeli zyski na 2027 i 2028 wysoce prawdopodobne, to zasadna korekta odpisu aktualizującego =>300 tys. zł x 2 x 19% = 114 tys. zł . => odpis w kwocie 266 tys. zł (380 - 114)
