Instrumenty finansowe musimy szczegółowo opisać w dodatkowych informacjach i objaśnieniach, uwzględniając przy tym wszystkie grupy aktywów finansowych, jakie wykazaliśmy w bilansie w pozycji aktywów trwałych i aktywów obrotowych, a także wszystkie grupy zobowiązań finansowych.

Zobowiązania finansowe wykazujemy w bilansie jako długoterminowe i krótkoterminowe.

Aktywa i zobowiązania finansowe dzielimy według kategorii: 

1. Aktywa finansowe i zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu
2. Pożyczki udzielone i należności własne
3. Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności
4. Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

Podstawowa charakterystyka instrumentów finansowych:

• podstawową charakterystykę, ilość i wartość instrumentów finansowych, w tym opis istotnych warunków i terminów, które mogą wpływać na wielkość, rozkład w czasie oraz pewność przyszłych przepływów pieniężnych
• opis metod i istotnych założeń przyjętych do ustalania wartości godziwej aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych w takiej wartości
• opis sposobu ujmowania skutków przeszacowania aktywów zaliczonych do kategorii dostępnych do sprzedaży, to jest, czy jednostka odnosi je do przychodów lub kosztów finansowych, czy też do kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny, jak również kwoty odniesione na ten kapitał lub z niego odpisane w okresie sprawozdawczym,
• objaśnienie do każdej kategorii aktywów finansowych, przyjętych zasad wprowadzania do ksiąg rachunkowych nabytych instrumentów finansowych
• określenie ryzyka zmiany stopy procentowej, a w szczególności informację o wcześniej przypadającym terminie wykupu lub wynikającym z umowy terminie przeszacowania wartości, a także o efektywnej stopie procentowej, jeżeli jej ustalenie jest zasadne
• określenie ryzyka kredytowego, a w szczególności informację o oszacowanej maksymalnej kwocie straty, na jaką jednostka jest narażona, bez uwzględnienia wartości godziwej jakichkolwiek przyjętych lub poczynionych zabezpieczeń, w przypadku gdyby wierzyciel nie wywiązał się ze świadczenia, z podaniem informacji o koncentracji tego ryzyka.

Strona główna Wszystkie wpisy