Jednoczesne ustalanie Podatku Odroczonego oraz Podatku CIT

Szybkie sprawdzenie wyliczenia podatku dochodowego:

Wynik brutto z rachunku wyników
korygujemy o różnice trwałe okresu (koszty trwale NKUP dodajemy, a przychody nigdy nie podlegające opodatkowaniu odejmujemy)
w ten sposób uzyskujemy podstawę nominalną, którą mnożymy przez minus 19%,
w ten sposób uzyskujemy podatek wg stawki nominalnej
Jeżeli podatek rzeczywisty = podatkowi wg stawki nominalnej, to niskie ryzyko błędu

Na tej podstawie działa szybki kalkulator podatku dochodowego 24iValue. Wypróbuj jak to działa w praktyce!

Przyczyny różnicy

Jeżeli podatek rzeczywisty jest RÓŻNY od podatku wg stawki nominalnej, to duże ryzyko błędu chyba, że ujęto:
korekty wyceny na BO lub BZ (np. odpis aktualizujący aktywów w odniesieniu do strat podatkowych)
korektę CIT za lata poprzednie ujęta w bieżącym roku obrotowym
część podatku odroczonego bezpośrednio w kapitale z akt. wyceny
Jeśli żadne z powyższych, to prawdopodobnie są błędy w wyliczeniu CIT lub odroczonego na BZ lub BO (brak niektórych różnic przejściowych, zły znak różnicy przejściowej, błędy rachunkowe)